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案例餐饮行业账务处理及涉税处理!

发布人: 澳门金沙官网 来源: 澳门金沙官网登录 发布时间: 2020-07-24 12:41

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  甲餐饮服务公司兼营销售厨具,2020年2季度月份取得餐饮服务销售额84.8万,厨具为22.6万元,本期进项税额3万,上期进项留抵税额有1万。

  不能抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额*当月免税项目销售额/当月全部销售额=3*20/100=0.6(万)

  注意:至于上期留抵的进项税额属于已经认证勾选的未抵扣完的进项税额,一般不属于不能划分的进项税额

  政策依据:财税2020年第8号: 自2020年1月1日起,疫情防控期间对纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入,免征;对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务,以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入,免征。

  《中华人民国暂行条例实施细则 》第二十六条:一般纳税人兼营免税项目或者非应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的,按下列公式计算不得抵扣的进项税额: 不得抵扣的进项税额=当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计。

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